معلومات مقرر دراسي

اسم المادة:التدقيق المحاسبي المعمق/ المستوى: أولى ماسترتخصص محاسبة وجباية معمقة

اسم الوحدة: وحدة التعليم المنهجية

الرصيد:05

المعامل:02

أهداف التعليم:

التحكم في أدوات المراجعة المحاسبية و المالية المؤسسة.

المعارف المسبقة المطلوبة :

المحاسبة العامة 1 ، المحاسبة العامة 2 ، التسيير المالي ، منهجية المراجعة.

محتوى المادة

الفصل الأول: أصل، تطور، مفاهيم وأقسام التدقيق المالي والمحاسبي

1-  مفهوم التدقيق المالي والمحاسبي

2-  لجان التدقيق، دورها وعلاقتها مع النشاطات الأخرى

2-1-      مفهوم لجان التدقيق

2-2-      علاقة لجان التدقيق مع النشاطات الأخرى

3-            أقسام التدقيق المالي والمحاسبي

3-1-      التدقيق الخارجي

3-2-      التدقيق الداخلي

4-            هيئات التدقيق المالي والمحاسبي الخارجي بالنسبة للمؤسسات حسب التشريع الجزائري

4-1-      هيئات التدقيق المالي والمحاسبي الخارجي بالنسبة للمؤسسات الإقتصادية

4-1-1- محافظ الحسابات

4-2-      هيئات التدقيق المالي والمحاسبي الخارجي بالنسبة للمؤسسات الإدارية

4-2-1- مجلس المحاسبة

4-2-2- المفتشية العامة للمالية

الفصل الثاني: منهجية تنفيذ التدقيق المالي والمحاسبي في المؤسسة

5-            الغش المالي والمحاسبي، والمبادئ الأساسية للتدقيق المالي والمحاسبي

5-1-      الغش المالي والمحاسبي

- الغش المالي والمحاسبي وعناصر الوقاية منه

- دور المدقق فيما يتعلق باكتشاف الغش

5-2-      المبادئ الأساسية للتدقيق المالي والمحاسبي

6-            التدقيق على الوثائق المحاسبية التي يمسكها المحاسب

6-1-               التحقق من وثائق التسجيل المحاسبي

6-2-      التحقق من جداول النتيجة وحسابات النتائج والملاحق

7-            التدقيق على الوضعية القانونية، الضريبية والشبه ضريبية للمؤسسة

7-1-      الوضعية القانونية

- الخصائص العامة للمؤسسة 

- الوضعية القانونية

7-2-      الوضعية الضريبية والشبه ضريبية

- فحص الوضعية الضريبية 

- فحص الوضعية شبه الضريبية

8-            التدقيق المالي والمحاسبي على دورة المبيعات

8-1-      المعطيات الأساسية المهمة لتنظيم دورة المبيعات

8-2-      الأهداف العامة للتدقيق على دورة المبيعات

8-3-      التدقيق على إجراءات دورة المبيعات

8-4-      الأخطار المتوقعة نتيجة لإهمال الإجراءات

8-5-      التدقيق على عملية التقييد المحاسبي للمبيعات

8-6-      التدقيق على التسجيل المحاسبي والوثائق التي يمسكها المحاسب في يومية المبيعات

8-7-      طريقة اكتشاف الأخطاء والغش في دورة المبيعات

9-            التدقيق المالي والمحاسبي على حسابات الزبائن

9-1-      التدقيق على تنظيم حسابات الزبائن وفقا للنظام المحاسبي المستعمل

9-2-      التدقيق على تصنيف الزبائن( ميسورين، القائمة السوداء،...الخ)

9-3-      التدقيق على مسك حسابات الزبائن( ملفات، فتح الحسابات...الخ)

9-4-      التدقيق على متابعة حسابات الزبائن( تسجيل الحقوق، التحصيلات، الباقي...الخ)

9-5-      التدقيق على التقييد، التسجيل المحاسبي، الأخطاء والغش لحسابات الزبائن

10-       التدقيق المالي والمحاسبي على دورة المشتريات

10-1-  التدقيق على تنظيم دورة المشتريات( مكلفين بالشراء، الفصل بين الوظائف، سيرورة الوثائق والإعلام...الخ)

10-2-  التدقيق على مخاطر الشراء والإجراءات المطبقة للوقاية منها

10-3-  التدقيق على عقود الشراء(أمر بالطلبية، صفقات، إتفاقيات، عقود...الخ)

10-4-  التدقيق على حسابات الموردين

10-5-  التدقيق على عمليات التقيد، التسجيل المحاسبي والوثائق التي يمسكها المحاسب بالنسبة ليومية المشتريات

10-6-  طرق اكتشاف الأخطاء والغش في دورة المشتريات 

11-       التدقيق المالي والمحاسبي على استلام( البضاعة-التجهيزات) وتسيير التجهيزات وتخزين البضاعة

11-1-  التدقيق على المخزونات

11-1-1- التدقيق على عمليات وإجراءات استلام البضائع

11-1-2- التدقيق على إدارة المخزونات( مواد ولوازم، منتوجات تامة، قيد الإنجاز...الخ

11-1-3- التدقيق على التقييد، التسجيل، الأخطاء الغش في المخزونات

11-2- التدقيق على التثبيتات والإستثمارات

11-2-1-        التدقيق عل طرق استلام التثبيتات واهتلاكها

11-2-2-        التدقيق على إدارة التثبيتات ( الجرد، سجل الجرد، بطاقة الجرد...الخ)

11-2-3-        التسجيل والتقيد المحاسبي والغش في التثبيتات

الفصل الخامس: التدقيق على دورة الخزينة

12-       التدقيق المالي والمحاسبي على خزينة – المقبوضات( الإيرادات)

12-1-  الشروط اللازمة لإنجاز رقابة ايجابية على خزينة- المقبوضات

12-2-  الإجراءات المطبقة وتحديد الإجراءات الغير ملائمة

12-3-  اجراءات التدقيق المالي والمحاسبي التي تتبع للتحقق من خزينة المقبوضات 

13-       التدقيق المالي والمحاسبي على خزينة – المصروفات

13-1-  الشروط الضرورية لإنجاز رقابة جيدة على خزينة- المصروفات

13-2-  الإجراءات المعمول بها للتدقيق على خزينة- المصروفات

13-3-  التدقيق على القواعد العامة لتسيير الخزينة

14-       التدقيق المالي والمحاسبي على الأعباء المختلفة

14-1-  التدقيق المالي والمحاسبي على مصاريف المستخدمين

14-2-  التدقيق المالي والمحاسبي على الضرائب والرسوم

14-3-  التدقيق المالي والمحاسبي على الأعباء العمليتية الأخرى

14-4-  التدقيق المالي والمحاسبي على الأعباء المالية

طريقة التقييم: تقييم مستمر و امتحان نهائي .

المراجع ( كتب و مؤلفات ، مواقع انترنيت، ألخ) :

-محمد بوتين ، "المراجعة بين النظرية و التطبيق" ، (الجزائر : ديوان المطبوعات الجامعية ، 2003).

-محمد تهامي طواهر ، مسعود صديقي ، "المراجعة و تدقيق الحسابات ، (الجزائر : ديوان للمطبوعات الجامعية ، 2003).

- مهيب الساعي ، عمرو وهبى ، "علم تدقيق الحسابات" ، (عمان : الشرق الأوسط للطباعة )